наше отечество — русский язык
 
   
 
 
 
финансы
налоги и сборы


Что делать, если вы скрывали свои доходы

Кто скрывал от государственной казны только доходы от процентов по банковскому вкладу, тот при явке с повинной, как правило, может рассчитывать, что штраф для него будет щадящим. Более трудный случай, когда вовсе невозможно представить документы, объясняющие, каким образом за последние 10 лет ваше состояние выросло (т. к. нелегальными были ваши основные доходы).
 
 
сумму счёт повинной недоплаты давности налогового доходы наказания уплаты поможет явке шуман явки налогов явка срок нелегальных ведомства размер выплаты

по теме:

в той же рубрике:



Покайтесь, пока не поздно

Немецкое правосудие снисходительно относится к тем, кто вовремя покается в неправых деяниях и попытается загладить вину. Явка с повинной во многих случаях становится лучшим выходом из положения, ведь у налогового грешника фактически нет никого, с кем он мог бы обсудить свою непростую ситуацию. Он не может обратиться за советом к своему налоговому консультанту, так как в прошлом обманул его, а малейшее подозрение, что налоговый консультант знал и скрыл «левые» доходы своего клиента, сделает его соучастником преступления. Консультация служащего иностранного банка, где виновный имел счета, тоже мало что даст, так как он может не знать законов чужого государства, и опыт других клиентов здесь не поможет.

Простые случаи утаивания доходов

Итак, вы решили раскаяться в содеянном. В рамках первой беседы с чиновником налогового ведомства следует указать, с какого момента вы стали скрывать свои реальные доходы. Если, например, речь идёт сразу о 10 годах, то это 2008−2018 гг. В этом случае возвращаемый долг не особенно велик, где-то 10−15% среднего объёма депозита. Однако на окончательную сумму влияет много привходящих факторов.

Для подсчёта выплаты необходимо оценить размер дохода за все эти годы. Преимущество явки с повинной в случае сокрытия процентов по вкладам в том, что это не считается значительным нарушением налогового законодательства. Размер недоплаты налогов в казну можно посчитать на основе банковской документации. Рост состояния определяется по соответствующей прибыли, то же самое касается и убытков. Во всех подобных случаях штраф будет незначительным.

Рост благосостояния за счёт нелегальных доходов

Сложнее производить расчёты с теми, чьё благосостояние в течение последних 10 лет выросло в основном или исключительно за счёт нелегальных доходов, и это уже невозможно подтвердить документально. Тому, кто переводил на счёт, к примеру, доходы от ремесленной мастерской, приток средств можно проследить по банковским поступлениям. Это может быть затруднительно, если часть прибыли была использована для выплаты зарплаты работникам или если деньги были сразу потрачены на личные нужды. Особенно если к тому же были задействованы так называемые «закупочные общества» (Einkaufsgesellschaften) за пределами Германии. Они очень популярны, например, в Швейцарии. Такое общество оформляет договор купли-продажи на себя вместо немецкого предпринимателя-уклониста, за что берёт комиссионный сбор. Это незаконная схема предпринимательства. Предупреждаем: с каждым годом обмен информацией о налоговых нарушениях между странами становится всё более интенсивным, повышая раскрываемость указанной и других нелегальных схем.

Но даже запутанные случаи неуплаты налогов – не повод продолжать скрываться от налоговиков, рискуя когда-нибудь нарваться на серьёзный штраф и тюремный срок. Если ситуация непростая, просто потребуется более тщательная проверка для подсчёта нанесённого ущерба. Очень важно всё делать вовремя. Кто уже получил акт аудиторской проверки, вскрывшей серьёзные финансовые прегрешения, тому уже никакая явка с повинной не поможет.

Куда обращаться с явкой с повинной

Если нарушитель скрывал доход от сбережений на зарубежных банковских счетах и решил покаяться, сделать это ему будет достаточно просто – нужно обратиться в налоговое ведомство по месту своего жительства. Чиновнику ведомства надо будет дать доверенность, чтобы он мог затребовать необходимые банковские документы непосредственно у банка, в котором хранились деньги. Банк сможет предоставить полную документацию через 6−8 недель. Без соответствующей информации от банка явка с повинной не будет засчитана, так как оценка содеянного проводится в соответствии с определёнными формальными требованиями.

Когда этот этап закончен и подсчёт размеров предстоящего возмещения ущерба в финансовом органе власти завершён, явка с повинной считается состоявшейся. Нарушитель может облегчённо вздохнуть. Он сделал важный шаг для избежания серьёзного наказания. Теперь в его интересах как можно быстрее перевести фискалам всю сумму, которую он должен казне. Это остановит начисление процентов и поможет должнику вернуть к себе доверие финансового ведомства.

На пути к явке с повинной

Какие шаги должен предпринять человек, долгое время скрывавший свои доходы от государства?

На это вопрос отвечает Лутц Шуман (Lutz Schumann), журналист, пишущий статьи на экономические темы, эксперт по налоговому законодательству и ответственный редактор интернет-сайта steuer-schutzbrief.de.

1. Обратитесь к вашему налоговому консультанту и/или адвокату

Только специалист может подсказать, целесообразна ли явка с повинной. В вашем случае лучше всего проконсультироваться у юриста, специализирующегося в налоговом праве, или опытного налогового консультанта. «Если вы хотите что-то утаить или представите заведомо ложные сведения, чтобы избежать значительного штрафа, то такая явка с повинной навредит вам больше, чем если бы вы вообще не пришли», – считает Лутц Шуман.

2. Срок давности: 5 или 10 лет?

В случае непреднамеренной неуплаты налогов уголовно-правовой срок давности составляет 5 лет. Если есть подозрения, что человек уклонялся намеренно, срок давности увеличивается до 10 лет. «Однако точный ответ, истёк ли срок вашей вины, может дать только специалист, рассмотрев ваш случай, – предупреждает Шуман. – И к этому надо относиться очень серьёзно».

3. Явился? А уже поздно!

Явка с повинной, освобождающая от уголовной ответственности, возможна только в том случае, если фискальные органы ещё не обнаружили жульничества. Если раскрытие случаев нарушения налогового законодательства уже произошло или вы получили уведомление о финансовой проверке фирмы, то время для явки с повинной упущено.

4. Все карты на стол

Тот, кто является с повинной, должен рассказать всё без утайки. Иначе это не будет засчитано как явка с повинной. «Полная информация о содеянном должна касаться всего, на что не распространяется срок давности за неуплату налогов», – предупреждает Шуман. Уклонение от уплаты налогов в размере более 50 000 евро Верховный суд (Bundesgerichtshof) называет тяжким налоговым преступлением с двойным пределом наказания и двойным сроком давности.

При этом надо иметь в виду, что явка с повинной не освобождает человека от ответственности за его проступки, просто наказание будет значительно более мягким, поскольку вы освобождаете налоговиков от лишних забот с расследованиями, проверками и т. п. Шуман приводит такой пример: «Если кто-то утаил подоходный налог в размере 30 000 евро и раскаялся в содеянном, ему придётся заново составить декларации и выплатить за них налоги. Сама сумма штрафа будет небольшой».

5. Групповая явка с повинной

Если в уклонении от уплаты налогов участвовало несколько человек, то все они должны одновременно прийти с повинной. Кто опоздает хотя бы на один день, тот не сможет рассчитывать на снисхождение.

6. Не сообщайте о явке с повинной заранее

«Не ставьте финансовый орган в известность о том, что придёте каяться, – советует Шуман. – Это приведёт к тому, что по вашему делу сразу начнётся расследование, и тогда явка с повинной будет невозможна».

7. Осторожно с формулировками

В теме заявления для явки с повинной не указывайте, что вы пришли рассказать об уклонении от уплаты налогов. Этим вы, получается, сами называете себя преступником. Шуман предлагает в качестве примера такую формулировку: «Внесение поправок в налоговую декларацию за 2014 год».

8. Точно и всеобъемлюще

В письме в финансовое учреждение опишите все свои прегрешения точно и полно, насколько это возможно. Это поможет служащим понять вашу ситуацию и сразу же начать подсчитывать размер штрафа. Смягчение наказания при явке с повинной будет наградой тому, кто был предельно честен.

Утаённые доходы не должны быть указаны с точностью до цента, достаточно будет и примерной оценки. «Тем не менее вам лучше назвать немного завышенную сумму недоплаты, чем заниженную. Это произведёт более выгодное впечатление потом, когда размер недоплаты будет уточнён. Первоначальное завышение будет легко исправить, когда вы позже дошлёте документы», – советует Шуман.

9. Всё требует доказательства

Если у вас нет никаких документов, подтверждающих доходы и, соответственно, уклонение от уплаты налогов, то приходить с повинной бессмысленно – это не спасёт вас от уголовного наказания.

10. Обращайте внимание на срок выплаты штрафа

На основании явки с повинной финансовый орган составляет платёжное извещение и устанавливает срок дополнительного платежа примерно в 4 недели. «Только если вы заплатили всё полностью в установленный срок, никакие штрафные санкции вам больше не угрожают», – говорит Шуман. Дополнительный платёж начисляется из суммы невыплаченного налога плюс 6% процентов уклонения от уплаты в год.

Что в итоге

Окончательное решение по делу может продлиться несколько месяцев. После официально зарегистрированной явки с повинной нарушителю не угрожает ни обыск, ни, тем более, заключение под стражу. Такое возможно только тогда, когда явка с повинной подвергается сомнению или сведения заведомо неполные.

В конце процесса нарушитель получает новое извещение от налогового органа об уплате налогов за последние 10 лет. Если сумма недоплаты уже полностью покрыта задатком, то проштрафившийся получает письмо о том, что уголовное дело против него закрыто в связи с отсутствием подозрения в совершении преступления. Остаётся удивляться, как легко человек отделался: о том, что им было совершено противоправное действие, не станет известно никому. Правосудие по-прежнему полагает: если между сторонами не будет заключено соглашение о подобном помиловании, то мало кто придёт с повинной.





№ 47, 2019. Дата публикации: 22.11.2019