наше отечество — русский язык
  
   
 
№
 
 
финансы
страховки


Завещание на жизнь и на смерть
На сегодня в Германии действуют 95 миллионов договоров о страховании жизни (Lebensversicherung). В случае смерти клиентов зачастую возникают вопросы наследования весьма значительных страховых сумм. Кому они достанутся?
 
 
право наследники клиента договоре суммы обязательные выплаты завещание наследования договора страховом капитала страхового получение страхования сумму завещании смерти претендовать жизни

по теме:

в той же рубрике:

Тема наследования договора о страховании жизни (Lebensversicherung) настолько запутана, что лучше загодя проконсультироваться в означенной связи с юристом и составить чёткое завещание, которое позволило бы избежать неоднозначных толкований. При этом договор страхования жизни и завещание действуют всё же отдельно друг от друга.

Часто в страховом полисе уже указано имя человека, приобретающего после смерти клиента право на получение страховых выплат (Bezugsberechtigter). Обычно в этом случае страховка не входит в наследственную массу, а принадлежит названному лицу – независимо от завещания и от того, что указывается в нём. Будь он официальным наследником или нет – он не обязан делить получаемую от страховки сумму с наследниками или кем бы то ни было.

Несмотря на такое, казалось бы, ясное правило, конфликтов в данной сфере – огромное количество. Чаще всего они возникают именно в том случае, если человек, имеющий право на страховые выплаты, в полисе не указан. Тогда страховая сумма включается в наследуемое имущество и делится так же, как и всё остальное. Но даже при наличии в договоре конкретного имени обязательные наследники (Pflichterben – то есть те, которых нельзя целиком обойти в завещании: супруг, дети, при их отсутствии – родители, если они умерли – то братья и сёстры) могут всё же – в определённых случаях – претендовать на часть капитала страхования жизни. Например, если договор страхования был заключён супругами друг на друга, или родителем – только на одного ребёнка. Тогда другие обязательные наследники, если они могут претендовать лишь на свою законную долю (то есть не на какие-то дополнительные преимущества, указанные в завещании), имеют право и на получение доли от страхового капитала.

Расчёт при этом ведётся от той суммы, которая поступает в распоряжение указанного в страховом договоре лица, а при его отсутствии – от суммы, определённой в судебном порядке. Это, опять же, не всегда простая формула – нужно рассчитывать гипотетическую выгоду, которую получил бы застрахованный в конце его жизни. Ориентироваться здесь можно на недавние базовые решения Федерального суда: BGH, Az. IV ZR 73/08,230/08.

Если свести вышеприведённую информацию к одному чёткому порядку действий, то, в случае смерти наследодателя, имеющего полис страхования жизни, необходимо:

1) проинформировать страховую компанию о смерти клиента;

2) перенять страховой полис (согласно более давним договорам, права на получение капитала имеет тот, кто в состоянии предъявить данный документ);

3) оценить наследственную массу, включая страховую сумму;

4) изучить условия страхового договора; прежде всего, посмотреть, указано ли в нём имя человека, приобретающего право на страховые выплаты после смерти клиента (Bezugsberechtigter);

5) проверить, есть ли обязательные наследники, не указанные в страховом договоре и при этом обойдённые в завещании. (Если таковые имеются, они могут претендовать на свою законную долю наследства, включая страховой капитал. Если действие страхового договора ещё продолжается, наследники могут перенять его в свою пользу на текущих условиях, продолжая делать регулярные выплаты – выгодность такого решения необходимо предварительно досконально проверить.)

Будущий наследодатель может – манипулируя завещанием, договором наследования (Erbvertrag) и страховым капиталом, – определить по своему желанию наследников, которые получат значительно больше других. Одновременно он может по максимуму сократить сумму последующего налога на наследство. Конечно, если речь идёт о сколько-нибудь существенных деньгах, проще сделать всё это с помощью эксперта – адвоката с соответствующей специализацией, а также нотариуса. Так, например, заключением специального дополнительного документа – договора наследования – можно скорректировать множество моментов, которые нельзя урегулировать даже подробным завещанием. Скажем, прописать в нём добровольный отказ кого-нибудь из наследников от причитающейся ему по закону обязательной доли (Pflichtteil), или же желание наследодателя обеспечить гражданских супругов и иных лиц, не относящихся к законным наследникам.

Последняя реформа налогообложения наследства определяет следующие не облагаемые налогом суммы: если наследник супруг или супруга – 500 тысяч евро, ребёнок (в том числе приёмный) – 400 тысяч евро, внук – 200 тысяч евро, родитель – 100 тысяч евро, брат и сестра – 20 тысяч евро.

Анна Рябченко

№ 24, 2012. Дата публикации: 15.06.2012